자영업자 세무 클리닉｜6편. 사무용품, 전자기기, 소모품… 경비 vs. 자산 구분, 비용처리는 어떻게?

뇌업그레이드중 2025. 6. 4. 13:39

자영업 운영에서 자주 등장하는 질문입니다.

“이거도 사무용인데 왜 비용처리 안 돼요?”
“똑같이 사무에 쓴 건데 어떤 건 자산이고, 어떤 건 소모품이에요?”

사무용 기기나 장비, 전자기기를 구매하면 전부 경비로 처리하고 싶지만,
세무상 기준은 그렇게 간단하지 않습니다.
자산의 범위, 금액 기준, 감가상각 의무 여부에 따라
처리 방식이 완전히 달라지거든요.

이번 편에서는 자산과 소모품의 구분,
감가상각 대상과 즉시 비용처리 가능한 항목,
그리고 빈번한 실수까지 확실히 정리해드릴게요.

즉, ‘사용 기간’과 ‘구매 금액’이 핵심 기준입니다.

📌 일반적으로 100만 원 이상인 경우는 감가상각 대상 자산으로 보며,
100만 원 미만이면 즉시 비용처리 가능하다는 해석이 많습니다.
하지만 실제 적용은 업종/상황별로 다릅니다.

국세청 질의회신 기준
→ ‘사용 목적, 내구 연한, 사업 규모, 반복 구매 여부’ 등을 종합 판단.

✅ 안전한 기준

자산으로 분류되면 구매 시점에 바로 전액 경비로 처리 불가하며,
법정 내용연수에 따라 나누어 비용처리해야 합니다.

예: 노트북 200만 원 구입 → 내용연수 2년이면
→ 매년 100만 원씩 감가상각비로 처리

📌 자산별 내용연수 예시:

✅ 감가상각비는 고정자산대장 기록 → 세무조정 필요
✅ 매입 시 세금계산서 수취로 증빙 확보 필수

노트북 등 고가 장비를 무조건 소모품으로 처리
→ 세무조사 시 비용 부인 + 가산세 부과 가능
→ 특히 단기간에 여러 대 구매 시 의심↑
대표 개인 명의 카드로 고가 자산 구입 후 증빙 미비
→ 세금계산서 없으면 경비 불인정
법인과 개인경비 혼용 → 장부에 미반영
→ 고정자산으로 잡히지 않아 감가상각 누락

✅ 4개 이상 체크 안 되면
👉 당기 소모품비로 처리하는 건 위험할 수 있어요!

7편. 카드값, 보험료, 정기구독료… 전부 경비인가요?

👉 ‘간접비’ 항목들의 경비 인정 여부, 실무 기준으로 풀어드릴게요!