종합소득세 기준과 세율, 계산방법 총정리

💡 종합소득세 기준과 세율, 계산방법 완벽 정리!

"2025년, 종합소득세 제대로 알고 납부하자!"

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1️⃣ 종합소득세란?

종합소득세는 한 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 즉, 근로소득뿐만 아니라 사업소득, 이자소득, 배당소득, 임대소득, 기타소득 등을 모두 합친 총소득을 기준으로 과세됩니다.

종합소득세는 연간 소득에 대해 누진세율을 적용하여 계산하며, 이는 세율이 소득이 높을수록 점차적으로 증가하는 방식입니다.

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2️⃣ 종합소득세 기준

✅ 소득 종류

종합소득세의 과세 대상 소득은 총 7가지로 나누어집니다.

1. 근로소득: 직장에서 근무하여 얻은 급여, 상여금, 수당 등
2. 사업소득: 개인 사업자가 얻은 수입
3. 이자소득: 예금이나 채권에서 발생한 이자
4. 배당소득: 주식 배당금 등
5. 부동산임대소득: 부동산 임대료
6. 기타소득: 복권 당첨금, 경품, 상금 등
7. 연금소득: 국민연금, 공적연금 등

이들 소득을 합산하여 총소득을 산출한 후, 이를 바탕으로 세금이 부과됩니다.

✅ 과세표준

과세표준은 총소득에서 소득공제액을 차감한 후 남은 금액으로, 이 금액에 세율을 적용해 세액을 계산합니다.

소득공제 항목으로는 기본공제, 인적공제, 연금보험료 공제 등 여러 가지가 있으며, 이를 통해 과세표준을 줄일 수 있습니다.

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3️⃣ 종합소득세 세율

종합소득세는 누진세율을 적용받습니다. 즉, 소득이 많을수록 더 높은 세율이 적용되는 방식입니다. 2025년 기준으로 적용되는 종합소득세 세율은 다음과 같습니다:

✅ 2025년 종합소득세 세율

과세표준(소득금액)	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0원
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	72만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	552만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하	35%	1,490만 원
1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,990만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,790만 원
5억 원 초과	42%	4,490만 원

위 세율에 따라 과세표준이 높을수록 세율이 증가하며, 소득금액이 많을수록 더 높은 세금이 부과됩니다.

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4️⃣ 종합소득세 계산 방법

종합소득세를 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

✅ 1단계: 총소득 계산

총소득은 모든 소득 항목을 합산한 금액입니다. 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등을 모두 합쳐 총소득을 산출합니다.

✅ 2단계: 소득공제 적용

총소득에서 소득공제 항목을 차감합니다. 대표적인 소득공제 항목은 다음과 같습니다:

• 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족 등
• 인적공제: 자녀, 장애인 등
• 보험료 공제: 국민연금, 건강보험, 고용보험 등
• 기타 공제: 기부금, 교육비, 의료비 등

소득공제를 적용하면 과세표준이 감소합니다.

✅ 3단계: 세액 계산

과세표준에 누진세율을 적용하여 세액을 계산합니다. 예를 들어, 과세표준이 3,000만 원인 경우, 해당 금액에 맞는 **세율(15%)**을 적용해 세액을 계산합니다.

✅ 4단계: 세액 공제 적용

세액 공제 항목으로는 기부금 공제, 자녀세액공제, 근로소득세액공제 등이 있으며, 이 공제를 적용하면 최종적으로 납부해야 할 세액이 줄어듭니다.

✅ 5단계: 최종 세액 확정

세액 공제를 적용한 후 최종 세액이 확정됩니다. 이 금액이 바로 납부해야 할 종합소득세입니다.

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5️⃣ 예시: 종합소득세 계산

예시 1: 소득이 3,000만 원인 경우

• 총소득: 3,000만 원
• 소득공제: 기본공제 150만 원, 인적공제 150만 원
• 과세표준: 3,000만 원 - 300만 원 = 2,700만 원
• 세액: 2,700만 원에 대한 세액(세율 15%) = 405만 원
• 세액 공제: 기부금 공제 20만 원
• 최종 세액: 405만 원 - 20만 원 = 385만 원

예시 2: 소득이 1억 원인 경우

• 총소득: 1억 원
• 소득공제: 기본공제 150만 원, 인적공제 150만 원
• 과세표준: 1억 원 - 300만 원 = 9,700만 원
• 세액: 9,700만 원에 대한 세액(세율 35%) = 3,395만 원
• 세액 공제: 자녀세액공제 30만 원
• 최종 세액: 3,395만 원 - 30만 원 = 3,365만 원

이러한 방식으로 자신의 소득과 공제 항목을 반영하여 종합소득세를 계산할 수 있습니다.

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6️⃣ 종합소득세 납부 기한과 방법

• 납부 기한: 보통 매년 5월에 신고하고, 납부는 5월 말까지 완료해야 합니다.
• 납부 방법: 세액은 홈택스를 통해 온라인 납부하거나 세무서를 방문하여 납부할 수 있습니다.

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7️⃣ 마무리

종합소득세는 개인의 다양한 소득을 모두 합산하여 부과되는 세금입니다. 세율은 누진세율 방식으로 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되므로, 소득공제와 세액 공제를 적극 활용하는 것이 중요합니다. 세액을 정확히 계산하고, 필요한 서류를 준비하여 기한 내에 신고하고 납부하는 것이 세금 부담을 최소화하는 핵심입니다.

이번 글이 여러분에게 종합소득세 계산에 대한 이해를 돕고, 세금을 신고하는 데 유용한 정보를 제공했기를 바랍니다.

 

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